מה הן מקדמות מס הכנסה?
מקדמות מס הכנסה הן תשלומים חודשיים או דו-חודשיים שבעלי עסקים משלמים לרשות המיסים על חשבון מס הכנסה השנתי. תשלומים אלו נועדו להבטיח זרימה רציפה של תשלומי מס לאורך השנה, ולמנוע מצב בו בעל עסק נדרש לשלם סכום גדול בסוף השנה.
מי צריך לשלם מקדמות מס הכנסה?
כל עצמאי, בין אם הוא עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ, נדרש לשלם מקדמות מס הכנסה כל עוד צפוי שיגיע לחבות מס.
איך נקבע גובה המקדמה?
גובה המקדמה נקבע בהתבסס על הרווח הצפוי אשר נגזר ממספר גורמים, ביניהם:
- הכנסה חייבת של השנה הקודמת: עבור עסקים קיימים, גובה המקדמה נקבע לרוב בהתאם לשומה האחרונה שקיימת במערכת של רשות המיסים.
- הערכה של ההכנסה חייבת הצפויה לשנת המס: עבור עסקים חדשים, גובה המקדמה יתבסס על הערכה של מחזור העסקאות הצפוי המדווח בעת פתיחת העסק.
- הכנסות נוספות: פקיד השומה ייקח בחשבון גם הכנסות נוספות שיש לך, כגון משכורת מעבודה או הכנסות משכירות.
איך משלמים מקדמות מס הכנסה?
תשלום מקדמות מס הכנסה מתבצע באמצעות פנקס מקדמות, אותו ניתן לקבל מפקיד השומה. פנקס המקדמות מכיל שוברי תשלום, ועליכם לדווח על מחזור העסקאות ולשלם את המקדמות לפי התעריף שנקבע בפנקס, לחלופין ניתן לשלם באמצעות האינטרנט או באמצעות רו"ח/יועץ מס מייצג.
אפשרויות תשלום:
- שובר תשלום: ניתן לשלם את המקדמות באמצעות שובר בדואר.
- אתר רשות המיסים: ניתן לשלם את המקדמות באתר רשות המיסים באמצעות כרטיס אשראי או העברה בנקאית.
- הרשאת חיוב: ניתן להסדיר הרשאה חיוב בחשבון הבנק, באמצעות מייצג רו"ח/יועץ מס.
שינוי גובה המקדמה:
אם אתם סבורים ששיעור המקדמה גבוה מדי או נמוך מדי, ניתן לפנות לפקיד השומה בבקשה מנומקת להפחתה או העלאה של התעריף.
השומה הסופית:
לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה, תתבצע שומה סופית. במסגרת השומה ייבדקו הכנסותיכם והוצאותיכם, ויקבע סכום מס הכנסה הסופי שעליכם לשלם.
החזר מס:
אם שילמתם מקדמות גבוהות מהסכום המגיע, תהיו זכאים להחזר מס ולהפך.
טיפים:
- הקפידו לשלם את המקדמות בזמן: אי תשלום מקדמות בזמן עלול להוביל לקנסות.
- עקבו אחר תשלומי המקדמות: ודאו ששילמתם את כל המקדמות המגיעות.
- בדקו את גובה המקדמה: ודאו ששיעור המקדמה נקבע נכונה.
- השתמשו בהרשאת חיוב: תשלום באמצעות הרשאת חיוב יחסוך לכם זמן ועלויות.
- התייעצו עם רואה חשבון: רואה חשבון יכול לסייע לכם בהבנת חובותיכם בנוגע לתשלום מקדמות מס הכנסה.
כיצד להקים הרשאות לרשויות המס?
הקמת הרשאות לחיוב חשבון בנק לצורך תשלומים למוסדות
לבקש מהבנק להקים, או להקים לבד באתר הבנק (עדיף).
קוד מוסד 2760 – מס הכנסה ולרשום באסמכתא מספר תיק (ת.ז.)
קוד מוסד 28900 – ביטוח לאומי עצמאים ולרשום באסמכתא מספר תיק (ת.ז.).
קוד מוסד 2761 – מע"מ ולרשום באסמכתא מספר תיק (ת.ז ) תוספת לעוסק מורשה/ חברה
במקרה של העסקת עובד/עובדים בעסק:
קוד מוסד 2762 – מס הכנסה ניכויים, ולרשום באסמכתא מספר תיק ניכויים 9xxxxxxxx.
קוד מוסד 38286 – ביטוח לאומי ניכויים, ולרשום באסמכתא מספר תיק ניכויים 9xxxxxxxx.
המידע אינו מהווה ייעוץ מקצועי. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך לפני קבלת החלטות בנוגע לעסק שלך.
