מה זה עסק זעיר?
החל משנת 2024, הוגדרה קטגוריה חדשה של עסקים קטנים – "עסק זעיר". עסק זעיר הוא יחיד (לא חברה) העומד בתנאים הבאים:
- מחזור עסקאות: עד 120,000 ש"ח בשנת 2024.
- רישום: בעל העסק רשום כ"עסק זעיר" על ידי פקיד השומה.
הטבות מס לעסק זעיר:
- ניכוי הוצאות: בעל עסק זעיר זכאי לנכות 30% ממחזור העסקאות כהוצאה, ללא צורך בהצגת קבלות.
- ביטוח לאומי: ניתן להפקיד את התשלומים לביטוח לאומי לקרן השתלמות.
מי אינו זכאי להירשם כעסק זעיר?
- מעסיקים: מי שמעסיק עובדים, אפילו עובד אחד זמני, אינו זכאי להירשם כעסק זעיר.
- ניהול ספרים: מי שלא ניהל ספרים קבילים בשנה האחרונה אינו זכאי להירשם כעסק זעיר.
- הכנסות שאינן אישיות: מי שהכנסתו העסקית אינה מגיעה מעבודה אישית (לדוגמה, הכנסה מדמי שכירות) אינו זכאי להירשם כעסק זעיר.
- הכנסות ממעסיק: מי שהכנסתו העסקית נובעת מאותו מעסיק ממנו הוא מקבל משכורת אינו זכאי להירשם כעסק זעיר.
- הכנסות מחברה משפחתית: מי שהכנסתו העסקית נובעת מחברה משפחתית אינו זכאי להירשם כעסק זעיר.
- הכנסות גבוהות מקרובים: מי שיותר מ-25% מהכנסתו העסקית נובעת מקרובים (כהגדרתם בחוק) או ממעסיקים קודמים (ב-3 שנים האחרונות) אינו זכאי להירשם כעסק זעיר.
- בעלי שליטה בחברות: מי שמחזיק ב-10% או יותר מהון המניות של חברה אינו זכאי להירשם כעסק זעיר.
- תנאים נוספים: שר האוצר רשאי לקבוע תנאים נוספים לרישום כעסק זעיר.
דגשים חשובים:
- ביטוח לאומי: גמלאות ביטוח לאומי מחושבות לפי ההכנסה המדווחת למס הכנסה. לכן, בחירה במסלול עסק זעיר עלולה להוביל לחישוב גמלאות נמוכות יותר (לדוגמה, דמי לידה, מילואים, פגיעה בעבודה).
- מע"מ: שיעור ההוצאות המוכרות לעסק זעיר נקבע לצורכי מס הכנסה בלבד. לצורכי מע"מ, בעל עסק זעיר ימשיך לדווח על הכנסות והוצאות כפי שהיה עד כה.
- דוח שנתי: בעל עסק זעיר שיש לו הכנסה אחרת המחייבת הגשת דוח שנתי, יהיה חייב להגיש דוח שנתי גם עבור הכנסתו כעסק זעיר.
- מעבר למסלול רגיל: בעל עסק זעיר שבחר לעבור למסלול רגיל (ניכוי הוצאות בפועל) לא יוכל לחזור למסלול עסק זעיר במשך שנתיים.
- הצהרות הון: ייתכנו קשיים בהצגת הון עצמי במקרים של הצהרות הון עבור בעלי עסקים זעירים.
לסיכום:
הגדרת "עסק זעיר" מאפשרת הכרה של 30% מההכנסות כהוצאה, ללא צורך בהצגת חשבוניות. בחירה זו עשויה להיות כדאית עבור בעלי עסקים קטנים עם הוצאות נמוכות. עם זאת, חשוב לבחון את כל ההיבטים וההשלכות לפני קבלת החלטה.
הערה: מידע זה אינו מהווה ייעוץ מקצועי ומומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני קבלת החלטה.
