אם אתה פותח עסק קטן ושוקל לפתוח עוסק פטור, יש כמה דברים חשובים שאתה צריך לדעת. ראשית, עליך לעמוד בשני תנאים: מחזור ההכנסות השנתי שלך לא יעלה על 120,000 שקל (נכון לשנת 2024), ואתה לא יכול לעסוק במקצועות חופשיים מסוימים, כמו ראיית חשבון או עריכת דין.
מה זה אומר להיות עוסק פטור? זה אומר שאתה פטור מתשלום מע"מ על העסקאות שלך, אבל אתה גם לא יכול לגבות מע"מ מהלקוחות שלך. תוכל להנפיק קבלות בלבד, לא חשבוניות מס. עם זאת, עדיין תצטרך לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי.
במקרים בהם הינך פותח עוסק פטור תוך שילוב הכנסה נוספת כשכיר במקרים מסוימים תהיה פטור מדמי ביטוח לאומי מהפעילות העסקית מהעוסק פטור, קיימים כמה תנאים כאשר באופן כללי עד 11 שעות עבודה בשבוע ועד כ3,000 ₪ רווח ממוצע לחודש מהעוסק פטור.
בעניין מס הכנסה הינך פטור בכלל, כאשר יש לקחת בחשבון את הנקודות זיכוי להן הינך זכאי.
אז, האם זה שווה את זה? זה תלוי בקהל היעד שלך ובהיקף העסק שלך. אם אתה עובד עם אנשים פרטיים, כמו חשמלאי או צלם, אין צורך להוסיף מע"מ להצעות המחיר שלך יכול לתת לך יתרון תחרותי. ואם אתם מחפשים רק הכנסה משנית, עלות הטיפול בתיק עוסק פטור על ידי רואה חשבון זולה משמעותית מאשר לעוסק מורשה. אבל זכור שלהיות עוסק פטור יכול לתת לעסק שלך תדמית פחות רצינית.
דבר נוסף שיש לקחת בחשבון הוא שלא תקבלו החזרי מע"מ על הוצאות העסק שלכם, בניגוד לעוסק מורשה שמוציא חשבוניות מס ללקוחותיו.
לסיכום, פתיחת עוסק פטור יכולה להיות בחירה טובה עבור עסקים קטנים עם מחזור עסקות נמוך שעובדים עם אנשים פרטיים, ולמי שזקוק להכנסה משנית בלבד. עם זאת, חשוב לשקול היטב את היתרונות והחסרונות לפני קבלת החלטה, ברוב המקרים מומלץ להתחיל כעוסק פטור כל עוד צפי ההכנסות נמוך מהתקרה השנתית ולאחר שעוברים את התקרה לעבור לעוסק מורשה.
מתכננים להקים עסק בישראל ותוהים האם לפתוח אותו כעוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בערבון מוגבל?
ישנם מספר גורמים שיש לקחת בחשבון בעת קבלת החלטה זו.
ראשית, פתיחת עוסק פטור יכולה לחסוך לכם שכ"ט הנהלת חשבונות, שכן אתם צריכים להגיש דוח למע"מ רק פעם בשנה ופטורים מהוספת 17% מע"מ בהצעת המחיר ללקוחות פרטיים. עם זאת, לא תקבלו החזר מע"מ על הוצאות העסק ולא תוכל להנפיק חשבוניות ללקוחות, ותדמית של עוסק פטור מזוהה לרוב עם עסק קטן.
מצד שני, פתיחת עוסק מורשה או חברה בע"מ יכולה לספק הגנה משפטית ויכולת להוציא חשבוניות ללקוחות. עם זאת, יהיה עליך להגיש דוחות מע"מ כל חודשיים, ולא תהיה פטור מהוספת 17% מע"מ למחירים שלך.
כשאתה מחליט איזו אפשרות מתאימה לך ביותר, עליך לשקול את ההכנסות וההוצאות שלך, כמו גם את ההעדפות האישיות שלך. כמו כן, חשוב להבין את הזכויות והחובות שלך כבעל עסק ולעקוב אחר ההכנסה שלך כדי למנוע חריגה מתקרת ההכנסה המותרת בסך 107,692 ₪. אם תחרוג מתקרה זו, תירשם כעסק מורשה ותצטרך לשלם את ההפרש בין הכנסתך לתקרה, ולא תוכל לקבל החזרי מע"מ על הוצאותיך.
במידה והחלטתם לפתוח עוסק פטור, עדיין תוכלו לקבל החזרי מס הכנסה עבור הוצאות עבודה מהבית כגון ארנונה, חשמל, אינטרנט וחשבונות טלפון. ניתן לנכות חלק יחסי מחדר העבודה מחדרים אחרים בבית, בדרך כלל נע בין 20%-25% מההוצאה.
לסיכום, יש יתרונות וחסרונות לכל אפשרות בעת פתיחת עסק בישראל. חשוב לשקול היטב את האפשרויות שלך ולהתייעץ עם איש מקצוע כדי להבטיח שתקבל את ההחלטה הטובה ביותר עבור העסק שלך.
מקצועות ועיסוקים מסוימים שאינם זכאים לרישום כעוסק פטור לצורכי מס ערך מוסף.
להלן המקצועות הנחשבים לעוסקים מורשים לצרכי מע"מ:
- בעלי מקצועות חופשיים, כגון אגרונומים, אדריכלים, מהנדסים, חוקרים פרטיים, טכנאים, טכנאי שיניים, יועצי ארגון וניהול, יועצי מדע ומיסים, כלכלנים, מודדים, מתרגמים, סוכני ביטוח, עורכי דין, רואי חשבון ושמאים, וכן אנשי עסקים המספקים שירותים המפורטים בתקנה 6א לתקנות מס ערך מוסף.
- אנשי מקצוע בתחום הבריאות, לרבות רופאים, פסיכולוגים, פיזיותרפיסטים, וטרינרים, רופאי שיניים ומטפלי שיניים.
- בעלי בתי ספר לנהיגה או בתי ספר המעניקים חינוך שיטתי לתלמידים, לרבות גני ילדים, שאינם מלכ"רים. זה כולל גם בתי ספר המספקים הכשרה מקצועית, תיאורטית או מעשית לקבוצות של לפחות חמישה תלמידים, למעט הכשרה אקראית הנמשכת לא יותר מ-30 יום בתוך שנת מס.
- סוחרי נדל"ן או מתווכים.
- סוחרי רכב, מתווכים או סוחרים.
- חברות הרשומות לפי פקודת החברות.
- אגודות הרשומות לפי פקודת האגודות השיתופיות
אם אתה נופל תחת אחד מהמקצועות או העיסוקים הללו, אינך זכאי להירשם כעוסק פטור לצורכי מע"מ
אופן פתיחת עוסק פטור
פתיחת עסק של עוסק פטור הוא תהליך פשוט יחסית הכולל פתיחת תיק למע"מ כעוסק פטור ולאחר מכן למס הכנסה ולביטוח לאומי. עם זאת, מומלץ להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס שכן הם בעלי הבנה מעמיקה של חוקי המס ויכולים למזער את הסיכון לטעויות ולחסוך זמן. הדבר חשוב במיוחד כאשר עוסקים בביטוח לאומי, שיכול להיות מסורבל לשינוי מעמד באופן תקין.
חשוב להקפיד למלות טופס 6101 של ביטוח לאומי בעת פתיחת עוסק, את הטופס ניתן למלות באוםן מקוון באתר של ביטוח לאומי.
לפתיחת התיק למע"מ יש להמציא מספר מסמכים הכוללים טופס 821 מלא וחתום, תעודת זהות וספח, אישור ניהול חשבון בנק או העתק צ'ק וכן חוזה שכירות או עותק של ארנונה (במקרה והנכס בבעלות) של הנכס בו ימוקם העסק, אם רלוונטי.
לפתיחת תיק מס הכנסה, המסמכים הנדרשים כוללים טופס 5329 מלא וחתום, צילום תעודת זהות וספח, טופס 4440 בחתימת עורך דין לזוגות נשואים החיים בנפרד המעוניינים להגיש בקשה לפתיחת התיק בנפרד, וטופס פתיחת תיק לעצמאים אם מתכננים להעסיק עובדים בעסק.
מסמכים אלו מצורפים לבקשה לפתיחת התיק ברשויות המס השונות, ויש להמציא את המסמכים הנכונים למשרדי מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
בעוד שניתן לקבל את המסמכים הנדרשים לפתיחת התיק ברשויות המס בלבד, רואה חשבון מנוסה יכול להעניק סיוע רב ערך בהשגת המסמכים הרלוונטיים בקלות ובהתאם לדרישות העדכניות של רשויות המס.
שכ"ט שמקובל בשוק להגשה וליווי עוסק פטור
אם אתם מתכננים לפתוח עוסק פטור, מומלץ לשקול לשכור רואה חשבון שיעזור לכם בתהליך. עלות הליווי ברואה חשבון משתנה, אך נעה בדרך כלל בין 200 ל-600 ₪ לפתיחת תיק עוסק פטור, ו-1,200 עד 2,000 ₪ עבור הכנת דוח שנתי. (הסכומים לפני מע"מ)
רואי חשבון רבים עובדים על בסיס ריטיינר, כלומר הם גובים תשלום חודשי עבור השירותים שלהם. עבור עוסקים פטורים, השכ"ט שנהוג בדרך כלל בסביבות 1,200 עד 2,000 ₪, המכסה הן את הניהול השוטף והן את הגשת הדוח השנתי. עם זאת, ייתכנו הוצאות נוספות שאינן כלולות בתשלום השנתי, כמו הצהרת הון שיש למלא אחת לכמה שנים. חשוב לבדוק עם רואה החשבון שלכם מה בדיוק כלול בתשלום השנתי וכמה יעלו כל תוספות.
